Skattemelding-vedlikehold eller påkosting?

[Tesla1856]

Kjøpte skeundærbolig ifjor som jeg leier ut.Det var en dødsbo i vedlig dårlig stand, vil si nesten ubrukelig leilighet. Jeg pusset opp leligheten, og malte vegger, la nytt laminatgulv og oppgraderte kjøkkenet, noen vegger ble flyttet så et nytt soverom ble til og kjøkken flyttet ut til stuen. Det siste skjønner jeg er påkosting, men de andre arbeidene tenker jeg kan legges innunder vedlikehold da det kan anses som å bringe lelighetn i den tilstanden den en gang var. Lurer da på om jeg kan fradragsføre disse kostnadene som vedlikheoldskostander i skattemledingen. Snakk om ganske mye penger i både materiell og mannetimer. 

 

 

Endret 25. april av Tesla1856

[siDDis]

Alt det du beskriver er oppgradering som kan ikke fradragsføres. Men du når du pusser dette opp igjen om 5-10-20 år så kan du fradragsføre det.

[Tesla1856]

siDDis skrev (11 minutter siden):

Alt det du beskriver er oppgradering som kan ikke fradragsføres. Men du når du pusser dette opp igjen om 5-10-20 år så kan du fradragsføre det.

Så man kan ikke fradragsføre noe når man briner leligheten tilbake i den tilstanden den en gang var i.I mitt tilfelle den tilstanden den var i på 60-70 tallet.

[cthores]

Jeg mener at en del av dette burde kunne kostnadsføres/fradragsføres. Men beregning hva som er påkost  og hva som kostnadsføres kan være komplisert. Maling/gulv vil naturlig kunne gå under vedlikehold mens flytting av vegger vil være påkostning. Lite utklipp her fra sticos (fagsystem): 

Vedlikehold er arbeider som utføres for å bringe formuesgjenstanden tilbake i den stand den tidligere har vært i, enten som ny eller på et senere tidspunkt. F.eks. vil førstegangsmaling av hus ikke være vedlikehold, mens senere maling vil være vedlikehold.

Påkostning er arbeider som fører formuesgjenstanden til en bedre stand eller til en annen stand enn den tidligere har vært i (standardforbedring), selv om arbeidet ikke medfører noen verdiøkning på formuesgjenstanden. Det kan f.eks være tilbygg, moderniseringer eller rene endringer. F. eks vil det være en påkostning hvis en river en vegg for å få et større rom.1

Ved vurderingen av om det har skjedd en forbedring må det tas hensyn til utviklingen som har funnet sted i materialbruk mv. siden gjenstanden var ny. Foretas utskifting av eldre deler som trenger utskifting med nye som etter dagens nivå tilsvarer samme standard (lav, middels, høy) som tidligere, skal hele kostnaden regnes som vedlikehold. Dersom det skjer en forbedring i forbindelse med et nødvendig vedlikehold, skal den splittes i en vedlikeholdsdel tilsvarende det som det ville koste å sette formuesgjenstanden i samme stand som tidligere (spart vedlikehold), og en påkostningsdel for det overskytende. F.eks. vil utskifting av smårutet vindu (middels standard tidligere) til tolags glass (middels standard i dag) kunne utgiftsføres direkte. Skiftes det derimot ut med et vindu med tre- eller firelags glass (høy standard i dag), må fradraget begrenses til hva det ville koste å skifte til tolags glass, mens det overskytende må aktiveres.

 

[Tesla1856]

cthores skrev (42 minutter siden):

Jeg mener at en del av dette burde kunne kostnadsføres/fradragsføres. Men beregning hva som er påkost  og hva som kostnadsføres kan være komplisert. Maling/gulv vil naturlig kunne gå under vedlikehold mens flytting av vegger vil være påkostning. Lite utklipp her fra sticos (fagsystem): 

Vedlikehold er arbeider som utføres for å bringe formuesgjenstanden tilbake i den stand den tidligere har vært i, enten som ny eller på et senere tidspunkt. F.eks. vil førstegangsmaling av hus ikke være vedlikehold, mens senere maling vil være vedlikehold.

Påkostning er arbeider som fører formuesgjenstanden til en bedre stand eller til en annen stand enn den tidligere har vært i (standardforbedring), selv om arbeidet ikke medfører noen verdiøkning på formuesgjenstanden. Det kan f.eks være tilbygg, moderniseringer eller rene endringer. F. eks vil det være en påkostning hvis en river en vegg for å få et større rom.1

Ved vurderingen av om det har skjedd en forbedring må det tas hensyn til utviklingen som har funnet sted i materialbruk mv. siden gjenstanden var ny. Foretas utskifting av eldre deler som trenger utskifting med nye som etter dagens nivå tilsvarer samme standard (lav, middels, høy) som tidligere, skal hele kostnaden regnes som vedlikehold. Dersom det skjer en forbedring i forbindelse med et nødvendig vedlikehold, skal den splittes i en vedlikeholdsdel tilsvarende det som det ville koste å sette formuesgjenstanden i samme stand som tidligere (spart vedlikehold), og en påkostningsdel for det overskytende. F.eks. vil utskifting av smårutet vindu (middels standard tidligere) til tolags glass (middels standard i dag) kunne utgiftsføres direkte. Skiftes det derimot ut med et vindu med tre- eller firelags glass (høy standard i dag), må fradraget begrenses til hva det ville koste å skifte til tolags glass, mens det overskytende må aktiveres.

 

Hvis jeg legger ved alle kvitteringer og fører arbeidene som kun er maling og legging av ny gulv da det gamle gulvet var skadet som vedlikehold da burde jeg være OK. Da har jeg vært transparent ovenfor saktteetaten.

Endret 25. april av Tesla1856

[Zeph]

Delar av det meiner eg du kan føre opp som frådrag, men ikkje alt. Det er avhengig av kva standard det var frå før og kva du har gjort med det. Å erstatte eit slitt laminatgulv med nytt laminatgulv av tilsvarande kvalitet er vedlikehald. Å skifte ut eit nyare gulv som er i god stand til parkett er oppgradering.

Les deg gjennom V-3 Vedlikehold på Skatte-ABC-en: https://www.skatteetaten.no/rettskilder/type/handboker/skatte-abc/gjeldende/v-3-vedlikehold/V-3.012/

Sitat

Eksempel
Prisen for å pusse opp et bad med samme standard som badet hadde fra før er vurdert å koste kr 300 000. Dersom man i stedet velger en oppussing med høyere standard som koster kr 400 000, gis det fradrag for kr 300 000 som tenkt vedlikehold. Det overskytende må aktiveres som påkostning. Hvis det er klart at renoveringen utføres før det er naturlig ut fra et normalt vedlikeholdsintervall, reduseres fradraget forholdsmessig.

 

[krikkert]

Tesla1856 skrev (1 time siden):

Kjøpte skeundærbolig ifjor som jeg leier ut.Det var en dødsbo i vedlig dårlig stand, vil si nesten ubrukelig leilighet. Jeg pusset opp leligheten, og malte vegger, la nytt laminatgulv og oppgraderte kjøkkenet, noen vegger ble flyttet så et nytt soverom ble til og kjøkken flyttet ut til stuen. Det siste skjønner jeg er påkosting, men de andre arbeidene tenker jeg kan legges innunder vedlikehold da det kan anses som å bringe lelighetn i den tilstanden den en gang var. Lurer da på om jeg kan fradragsføre disse kostnadene som vedlikheoldskostander i skattemledingen. Snakk om ganske mye penger i både materiell og mannetimer. 

Vedlikehold er innsats som gjøres for å bringe en gjenstand opp til den standard den tidligere har hatt. Maling og laminatgulv vil normalt være vedlikehold. Å flytte vegger vil normalt ikke være vedlikehold, og dette skal "aktiveres" (det vil si at det kommer til fradrag ved et senere salg). 

Verdien av eget arbeid er også fradragsberettiget som vedlikehold, men det får ikke økonomisk betydning da den samme verdien også er skattepliktig inntekt (se Skatte-ABC V-3-8.2). 

[siDDis]

Nei, dere misforstår. Dette er veldig enkelt.
Han har kjøpt bolig, i en gitt dårlig standard. For å få fradrag, så må standarden bli enda dårligere, så kan du pusse opp tilbake til den "dårlige" standarden for å få fradrag.
Men han har lov å oppgradere/påkoste standarden. Men fradraget får han ikke før han igjen neste gang pusser opp slitasjen.

Det hadde jo vært utrolig gunstig om en kunne kjøpe dritt, male det i gull og få fradrag for det arbeidet.

[krikkert]

Det er ikke slik vedlikeholdsbegrepet fungerer. Vedlikehold er alt som tar boligen tilbake til en tidligere standard den har hatt, uavhengig av om den standarden er i din eiertid eller ikke. Dette er svært eksplisitt uttalt i Skatte-ABC V-3-4: 

Sitat

Om vedlikeholdsbehovet har oppstått i skattyterens eiertid eller hos tidligere eier er uten betydning. Dermed vil ny eier få bedømt som vedlikehold de samme arbeider som tidligere eier ville fått , se HRD i Utv. V/243 (Rt. 1940/594). Dette gjelder også for et kjøpt formuesobjekt som har vært så dårlig vedlikeholdt at dette har påvirket kjøpesummen. Utbedringene kan imidlertid være så omfattende at man i realiteten står overfor et nytt formuesobjekt, se pkt. V-3-7.

 

[HW1]

krikkert skrev (2 timer siden):

...

Verdien av eget arbeid er også fradragsberettiget som vedlikehold, men det får ikke økonomisk betydning da den samme verdien også er skattepliktig inntekt (se Skatte-ABC V-3-8.2). 

Rent teoretisk så skal vel verdien av eget arbeid som går til påkostning aktiveres?

(Ikke at jeg noensinne har sett eller hørt om noen som faktisk gjør dette for utleiebolig). 

 

[minim]

Zeph skrev (2 timer siden):

Delar av det meiner eg du kan føre opp som frådrag, men ikkje alt. Det er avhengig av kva standard det var frå før og kva du har gjort med det. Å erstatte eit slitt laminatgulv med nytt laminatgulv av tilsvarande kvalitet er vedlikehald. Å skifte ut eit nyare gulv som er i god stand til parkett er oppgradering.

Les deg gjennom V-3 Vedlikehold på Skatte-ABC-en: https://www.skatteetaten.no/rettskilder/type/handboker/skatte-abc/gjeldende/v-3-vedlikehold/V-3.012/

 

Merker meg dette med overskytende over tidligere standard som ikke er fradragsberettiget. Hvordan priser man dette? Jeg pusset opp en stue pga lekkasje i en vegg og mye råte skade. Gjorde da om fra 2" vegg til 8" som er dagens standard og byttet vinduer. 2" var standard når huset ble bygget på 80tallet og i dag er vel 8-10" vegg standard. Vil man da kunne skrive av hele beløpet siden det er til dagens standard? Alt utført selv, men dokumentert med kvitteringer og bilder ifbm bsu bruk. 

[krikkert]

HW1 skrev (2 timer siden):

Rent teoretisk så skal vel verdien av eget arbeid som går til påkostning aktiveres?

Ja, og det som går til vedlikehold kan fradragsføres (og inntektsføres). 

minim skrev (1 time siden):

Merker meg dette med overskytende over tidligere standard som ikke er fradragsberettiget. Hvordan priser man dette? Jeg pusset opp en stue pga lekkasje i en vegg og mye råte skade. Gjorde da om fra 2" vegg til 8" som er dagens standard og byttet vinduer. 2" var standard når huset ble bygget på 80tallet og i dag er vel 8-10" vegg standard. Vil man da kunne skrive av hele beløpet siden det er til dagens standard? Alt utført selv, men dokumentert med kvitteringer og bilder ifbm bsu bruk. 

I praksis vurderer man lav, middels, høy standard når man skal vurdere om utskifting er vedlikehold eller påkostning. Hvis 2" var middels standard på 80-tallet og 8-10" er middels standard i dag, så vil hele utskiftingskostnaden være vedlikehold -- men det forutsetter at det ikke er tilført ny funksjonalitet. Normalt vil en økning av veggens tykkelse innebære at man tilfører huset ny funksjonalitet i form av bedre isolasjon. Da er det bare fradragsrett for "tenkt vedlikehold", det vil si hva det ville kostet å skifte ut veggen som den er, og merkostnadene knyttet til å legge til ny funksjonalitet må aktiveres som påkostninger. 

[minim]

krikkert skrev (4 minutter siden):

Ja, og det som går til vedlikehold kan fradragsføres (og inntektsføres). 

I praksis vurderer man lav, middels, høy standard når man skal vurdere om utskifting er vedlikehold eller påkostning. Hvis 2" var middels standard på 80-tallet og 8-10" er middels standard i dag, så vil hele utskiftingskostnaden være vedlikehold -- men det forutsetter at det ikke er tilført ny funksjonalitet. Normalt vil en økning av veggens tykkelse innebære at man tilfører huset ny funksjonalitet i form av bedre isolasjon. Da er det bare fradragsrett for "tenkt vedlikehold", det vil si hva det ville kostet å skifte ut veggen som den er, og merkostnadene knyttet til å legge til ny funksjonalitet må aktiveres som påkostninger. 

Må man dokumentere denne reduksjonen eller er det noe man må estimere?

Det som ble nevnt mtp egeninnsats/arbeidstimer I første innlegg og kommentert at man må skatte av egeninnsats er det noe som er endret nå? Tidligere var ikke dette slik at en rørlegger måtte skatte av egeninnsats innen sitt fagfelt, men om han snekret noe så var det ikke skattbart og omvendt for f.Eks en tømrer. 

[krikkert]

Man estimerer etter beste evne. 

Verdien av egeninnsats på egen bolig er ikke skattepliktig. Verdien av egeninnsats på utleiebolig er skattepliktig. Dette gjelder uavhengig av yrke. I tillegg til dette må en selvstendig næringsdrivende beregne uttaksbeskatning hvis han bruker varer og tjenester fra sin egen næringsdrift til andre formål, den regelen er en annen som kommer i tillegg til denne. 

[Tesla1856]

krikkert skrev (11 timer siden):

Man estimerer etter beste evne. 

Verdien av egeninnsats på egen bolig er ikke skattepliktig. Verdien av egeninnsats på utleiebolig er skattepliktig. Dette gjelder uavhengig av yrke. I tillegg til dette må en selvstendig næringsdrivende beregne uttaksbeskatning hvis han bruker varer og tjenester fra sin egen næringsdrift til andre formål, den regelen er en annen som kommer i tillegg til denne. 

Skal man legge til antall timer man selv har brukt også som grunnlag på fradragsføring? 

Arbeidet med oppussingen av leligheten for å få den tilbake i levelig standard  innebar både min egen innsats og fra de profesjonelle snekkere.

[cthores]

Timene du har brukt selv, kan du ikke ta med. Du kan tenke på de som en investering for fremtid gevinst. 

[Tesla1856]

cthores skrev (42 minutter siden):

Timene du har brukt selv, kan du ikke ta med. Du kan tenke på de som en investering for fremtid gevinst. 

Ok,men jeg kan ta med utgiftene til snekkerfirmaet og materiellkostander? 

Jeg oppgraderte også det elektriske anlegget ihht til dagens krav.Anelgget i leligheten var fra 1960, med ujordete stikkontakter og det var altfor få kurser i leligheten. Det var kanskje normalt dengang da,men i dag så holdet ikke mtp sikkerhet. Aner ikke om noe av det kan føres også? 

[krikkert]

Oppgraderinger av det elektriske anlegget for å møte dagens offentligrettslige krav er normalt en påkostning (i alle fall så lenge det eksisterende elektriske anlegget fungerer) etter Høyesteretts dom i Lyse produksjon-saken (HR-2020-2018-A, Utv. 2018 s. 1089). 

[cthores]

Tesla1856 skrev (På 27.4.2025 den 9.39):

Ok,men jeg kan ta med utgiftene til snekkerfirmaet og materiellkostander? 

 

Ja, det som er fakturert fra snekker tas med i fradrags føringen eller påkostningen.