Nystartet ENK - Hjelp til å beregne skatt i forbindelse med kjøp av driftsmidler

[Øssa]

Hei!

 

Har akkurat startet et enkeltpersonforetak der jeg leier meg selv ut som lydtekniker og selger studiotjenester. Ved siden av jobber jeg offshore og har dette som hovedinntekt. Planen min de neste årene er å drive enkeltpersonforetaket med så lite overskudd som mulig og investere alle inntektene i driftsmidler slik at jeg kan bygge opp et konkurransedyktig studio. Lurer i denne sammenheng på hvordan regnestykket vil se ut og hvor mye jeg må sette til side til skatt. 

 

Stemmer det at om jeg for eksempel fakturerer for 10 000 og deretter bruker alle 10 000 på utstyr, så ender jeg opp med 0 i overskudd og dermed slipper å betale skatt i det hele tatt for de innkrevde pengene? Dette virker litt for enkelt. Noen som kan hjelpe med å forstå hvordan det her fungerer?

 

Takk på forhånd for all hjelp

Endret 23. april 2017 av Øssa

[tangenfoto]

Du skatter kun av overskuddet ja, så eksempelet ditt er riktig. 

Du kan drive firmaet med så lite overskudd som mulig i startfasen, men det er krav om at det skal være "egnet til å gi overskudd over tid". Mer info her: https://www.altinn.no/no/Starte-og-drive-bedrift/Forberede/Planlegge/Nar-blir-det-naringsvirksomhet/ 

[krikkert]

Så lenge driftsmidlene er verdt under 15k eller har en varighet på under 3 år stemmer resonnementet ditt.

 

Kjøper du varige (3+ år) og betydelige (15+k) driftsmidler får du ikke direkte fradrag i innkjøpsåret. I stedet må du føre verdien inn i balansen og fradragsføre en viss prosent av balanseført verdi hvert år.

 

Du tjener 20k. Si at du kjøper ett driftsmiddel for 20k. Du får ikke redusere inntekten din med 20k, bare med 6k (20 % avskriving pluss 10 % startavskriving første år i saldogruppe d). Her må du altså likevel skatte av 14k.

[Øssa]

Må de være varige OG betydelige for at du ikke skal kunne få direkte fradrag samme år? Om jeg for eksempel kjøper en mikrofon til 1000kr som har levetid på over 3 år må jeg fradragsføre den over flere år da?

 

Et spørsmål til; om jeg kjøper flere småting som er verdt tilsammen over 15 000 og betaler de med samme faktura, gjelder det som ett driftsmiddel da eller vil verdien på alle tingene i kjøpet vurderes individuelt?

 

Regnes verdien på driftsmidler eksklusiv mva?

 

Tusen takk for hjelpen sålangt

[krikkert]

Ja, de må være varige og betydelige. Mikrofonen kan fradragsføres direkte i kjøpsåret.

 

Hvert enkelt driftsmiddel vurderes for seg, selv om de betales/kjøpes sammen.

 

Verdien av driftsmidlene regnes inkl mva hvis du ikke er mva-pliktig, og eks mva hvis du er mva-pliktig og kan føre mva til fradrag på kjøpet.

[Øssa]

Den er god! Da har jeg kontroll. Takk for hjelpen!

[Inge Rognmo]

Hvert enkelt driftsmiddel vurderes for seg, selv om de betales/kjøpes sammen.

Merk at det er visse unntak fra den regelen, jfr Skatte-ABC 2016/2017 side 299:

 

3.3 Beholdning av driftsmidler

Utgangspunktet er at hvert driftsmiddel skal vurderes individuelt, også i forhold til

beløpsgrensen på kr 15 000 i sktl. § 14-40 annet ledd. Imidlertid skal innkjøp av ikke-

betydelige driftsmidler (hver enhet koster mindre enn kr 15 000) i visse tilfeller vurde-

res samlet som én beholdning, slik at den totale kostprisen aktiveres.

Ved vurderingen av om ikke-betydelige driftsmidler skal vurderes samlet, sees det

hen til den fysiske og funksjonelle sammenhengen mellom driftsmidlene, herunder om

de utfører samme funksjon og hvor likeartede de er, slik at det er naturlig å se dem som

en enhet. Dette kan for eksempel være tilfelle ved innkjøp av kafébord og stoler, senger

til et hotell og innkjøp av dvd-er for utleie. Se også BFU 12/2012 (Et nettselskaps inve-

stering i strømmålere ble ansett som én beholdning av driftsmidler. Det ble blant annet

pekt på at alle strømmålerne hadde en funksjonell sammenheng både i forhold til de

ulike kundene, og for nettselskapet som sådan. Av uttalelsen framgår også at utvidelse

av beholdningen som følge av økt antall målepunkter, må aktiveres. Dette gjelder selv

om kostprisen på den enkelte måleren er under kr 15 000. Kostnader til reparasjon og

utskifting av defekte målere kan imidlertid fradras direkte som vedlikehold.)