Hjelp til å forstå utgiftsføring av utstyr i ENK

[torbjornhb]

Hei.

I vår opprettet jeg et ENK da jeg begynte å skrive som frilansjournalist. I tillegg har jeg lagt ned mer og mer ressurser i foto i håp om å kunne selge noen bilder eller bruke det i artiklene. Da jeg opprettet foretaket så solgte jeg men Mac, iphone og kamera til meg selv, eller lettere sagt fra meg som privat person til foretaket mitt. Jeg bruker både Mac, telefon og kamera som både privat person og i jobbsammenheng, men grensen er jo utrolig uklar. Det jeg nå lurer på er om det var dumt å føre opp dette og at det ville vært lettere å holde det utenfor foretaket?

 

Jeg gjør det jo ekstra vanskelig for meg selv når jeg, noe jeg gjør én gang i året, selger mobilen og kjøper ny. Da må jeg selge en gjenstand som er foretakets eiendel. Det samme kan gjelde kamera- eller mac'n...

 

Akkurat nå er jeg på skikkelig villspor. Takker for all hjelp som er mulig å få

[krikkert]

Du kan ikke "selge" noe fra deg selv til ditt eget ENK, dere er samme rettssubjekt. Denne forskjellen får betydning særlig for verdsetting. Du kan ikke sette prisen fritt når du skyter inn eiendeler i virksomheten.

 

Grensen er ganske klar. Ting som hovedsakelig benyttes i virksomheten kan føres i virksomhetens balanse (evt føres direkte til fradrag). Ting som hovedsakelig benyttes privat kan ikke. Det som føres på balanse/til fradrag kalles driftsmidler.

 

Selger du et driftsmiddel regnes det som realisasjon, og da skal det gjøres et gevinst-/tapsoppgjør. Har du ført hele verdien til fradrag tidligere må du føre salgssummen til inntekt. Det samme gjelder hvis du legger ned virksomheten.

[torbjornhb]

Hei.

Takk for svar. Jeg har pratet med skatteetaten i dag, og de er jo i tvil selv om enkelte ting...

Slik jeg forstår det så kan jeg disponere elektroniske gjenstander som f.eks. pc og kamera, privat dersom jeg beskatter et fast beløp på 4392kr per år. Jeg forstod ikke hvordan det er dersom jeg kjøper mobiltelefon på firmaet, men jeg selv som privatperson står som eier av abonnementet. (Noen som vet noe her?).

 

Spørsmålet er om det i det hele tatt er lønnsomt å føre opp utstyret på firmaet, eller om jeg bør holde alt utenfor å bare eie det privat. Det er ikke snakk om store beløp, totalt 30000kr dersom jeg overfører pc, mobil og kamera på firmaet.

[mobile999]

Det er ikke snakk om store beløp, totalt 30000kr dersom jeg overfører pc, mobil og kamera på firmaet.

Er dette beløpet markedsverdien av utstyret? Årlig faktisk/forventet kostnad til utstyr må også tas hensyn til når man vurderer om utsyret skal dekkes av firma eller holdes utenfor.

 

Har du registrert enkeltmannsforetaket ditt identisk med ditt navn eller noe i tillegg til ditt navn?

 

 

Dersom kamera har karakter av arbeidsredskap for deg i enkeltmannsforetaket, skal det ikke foretas fordelsbeskatning av sporadisk privat bruk.

 

Fordel for privat bruk av datamaskin er skattefri dersom den er tilgjengig for deg med begrunnelse i tjenstlig bruk. Med tjenstlig bruk menes all bruk som leder til leveranse av tekster, beregninger, tegninger, timelister og andre maskinelle produkter, samt øvelsesbruk med sikte på økt ferdighet til å utøve slik produksjon.

Endret 4. november 2016 av mobile999

[torbjornhb]

Jeg har nok en gang pratet med Skattedirektoratet... Jeg kan disponere pc, kamera og mobil til fritid også dersom jeg registrerer 4392 kr av dette på selvangivelsen. Betyr dette at jeg skal skatte av de 4392 kronene, eller betaler jeg 4392kr for å kunne bruke disse gjenstandene privat? Hvis sistnevnte er tilfellet så er det klart mest hensiktsmessig å holde utstyret utenfor firmaet.

 

30000kr er markedsverdi.

Ingenting har verdi over 15 000kr, så det kan utgiftsføres i sin helhet første året så vidt jeg har skjønt.

[mobile999]

Du skal ikke betale 4392 kr, du skal skatte av dem.

Kamera omfattes ikke av de 4392 kr. Noe annet er surr fra de du har snakket med. For kamera gjelder det jeg skrev i forrige innlegg.


Eksempel:

1. Kamera, bruken har karakter av arbeidsredskap for deg i enkeltmannsforetaket. Kameraet brukes bare sporadisk privat slik at det ikke foretas fordelsbeskatning. Her regner jeg med at skatteetaten gjør en vurdering basert på skjønn. Markedsverdi: 10000

2. Datamaskin, markedsverdi 10000 kr. Den er i bruk 50% i virksomheten + 50% privat.

 

3. Mobiltelefon, markedsverdi 6000 kr.

 

4. Elektronisk kommunikasjon (EK-tjenester):
Mobilabbonnement 200 kr/mnd.
Intenett: 400 kr/mnd.



År 1:

Kamera:10000
PC: 5000

Mobil: 6000
EK-tjenester: 7200
Inntekstillegg: -4392

Skattefradrag: 23808

 

 

Du selger kameraet og datamaskinen og mobiltelefonen for hhv 6000, 6000 og 4000 og kjøper nytt i år 2:

 

Kamera: 10000-6000

PC: 5000-3000

Mobil: 6000-4000

EK-tjenester: 7200
Inntekstillegg: -4392

Skattefradrag: 10808

 

Evt. overgang til mva-pliktig påvirker tallene.

 

 

Mulig du kan få fradrag for datamaskinen fullt ut uten fordelsbeskatning. Argumenter med tjenestelig behov utenfor ordinær arbeidstid.

Endret 4. november 2016 av mobile999

[krikkert]

En gjenstand er enten et driftsmiddel eller ikke, og grensen går ved hva det blir brukt mest til. Man foretar ingen "splitting" av bruken mellom næringsbruk og privatbruk - i alle fall ikke for skattemessige formål (men man gjør det for avgiftsmessige formål).

 

Punkt 2 blir derfor feil - PCen kan føres 100 % til fradrag. Men merk at du må kunne dokumentere verdien av den ved bokettersyn.

[torbjornhb]

Tusen hjertelig takk @mobile999. For en fantastisk forklaring. Jeg har brukt så mye tid og krefter på dette, så får du det til å høres så enkelt ut.

 

Når det gjelder punkt 2 som @krikkert påpeker er feil så er vet jeg fremdeles ikke hva som vil være riktig. Slik jeg har forstått det så vil det være riktig slik @mobile999 forklarer det ovenfor. Samtidig virket det, i følge Skattekontoret at dersom jeg fører opp beløpet på 4392kr og skatter av disse, så kan jeg bruke alle EKT-midler fritt på privaten også. Så da er det vel naturlig at jeg utgiftsfører kostnaden i sin helhet (i dette eksempelet PCen til 10000kr).

[krikkert]

Beløpet på 4392,- kr gjelder ikke for bruk av driftsmidler. Beløpet på 4392,- er en minstegrense/"bunnfradragsfradrag" for hvilke EK-regninger (telefoni, mobiltelefoni, og bredbånd) du kan føre på firmaet.

 

Hvis du fører slike regninger på firmaet, og deretter trekker ut 4392,- kr, så vil det si at det ikke er noe mer å gjøre for å ta hensyn til privat bruk av EK-tjenester.

 

Men bruk av PC er ikke en EK-tjeneste. Bruk av bredbånd er en EK-tjeneste.

[torbjornhb]

Beløpet på 4392,- kr gjelder ikke for bruk av driftsmidler. Beløpet på 4392,- er en minstegrense/"bunnfradragsfradrag" for hvilke EK-regninger (telefoni, mobiltelefoni, og bredbånd) du kan føre på firmaet.

 

Hvis du fører slike regninger på firmaet, og deretter trekker ut 4392,- kr, så vil det si at det ikke er noe mer å gjøre for å ta hensyn til privat bruk av EK-tjenester.

 

Men bruk av PC er ikke en EK-tjeneste. Bruk av bredbånd er en EK-tjeneste.

Da er jeg vel like forvirret igjen. Så 4392kr gjelder kun BRUKEN av midlene som mobilabonnementet og bredbånd? Mener jeg klart og tydelig fikk beskjed at NTB kunne utgiftsføre pc, kamera og mobil på firmaet og deretter stå fritt til å disponere utstyret privat, så lenge beløpet på 4392kr ble ført opp.

 

Mobilabonnementet står oppført på meg som privat person om det har noe å si.

[krikkert]

Ja, du kan utgiftsføre PC, kamera, og mobil, dersom de kvalifiserer til å være driftsmidler (mer enn 50 % brukt i virksomheten). Her er det bare over eller under 50 % som teller.

 

Du kan utgiftsføre regninger fra mobil- og bredbåndsselskap, så lenge du følger 4392,-kronersregelen.

 

Du må skille mellom å utgiftsføre gjenstanden, og å utgiftsføre kostnader knyttet til bruken av gjenstanden. Man kan for eksempel være i den situasjonen hvor man utgiftsfører telefonen men ikke mobilregningene, mobilregningene men ikke telefonen, eller begge deler, eller ingen av delene - alt avhengig av din situasjon.

[torbjornhb]

Det var mer forklarende ja.

Så om jeg forstår dette riktig. Dersom jeg kun utgiftsfører pc, kamera og selve mobilen, men ikke utgifter knyttet til abonnement etc., så skal dette utgiftsføres som driftsmidler og jeg slipper å føre opp 4392 kr. (Forutsatt at de benyttes i mer enn 50% i jobbsammenheng).

Dersom jeg ønsker å utgiftsføre utgifter som mobilabonnement og bredbånd, eller for.eks. løpende abonnement på Adobe Photoshop eller lignende, og jeg benytter alle disse tjenestene privat i tillegg, så skal beløpet 4392kr føres opp.

 

Da forstår jeg helt hvorfor både Skattekontoret og kundesupport på Fiken (regnskapsprogram) mente at jeg måtte føre opp 4392kr dersom jeg bare utgiftsførte midlene...

[krikkert]

Helt riktig, bortsett fra at Adobe ikke er en EK-tjeneste i denne sammenheng. Adobe er ikke en elektronisk kommunikasjonstjeneste.

 

Adobe utgiftsfører du etter hovedbruksområdeprinsippet - 51 % virksomhetsbruk = kostnad, 49 % virksomhetsbruk = privat.

[torbjornhb]

Tusen hjertelig takk for all god tilbakemelding her, det setter jeg faktisk virkelig stor pris på! Helgen ligger rett og slett ann til å bli bedre og mindre bekymringsfull. Det kommer nok flere spørsmål etterhvert, men dette var enestående! :-D

[bærbass]

Beløpet på 4392,- kr gjelder ikke for bruk av driftsmidler. Beløpet på 4392,- er en minstegrense/"bunnfradragsfradrag" for hvilke EK-regninger (telefoni, mobiltelefoni, og bredbånd) du kan føre på firmaet.

 

Hvis du fører slike regninger på firmaet, og deretter trekker ut 4392,- kr, så vil det si at det ikke er noe mer å gjøre for å ta hensyn til privat bruk av EK-tjenester.

 

Men bruk av PC er ikke en EK-tjeneste. Bruk av bredbånd er en EK-tjeneste.

 

Spørsmål til krikkert ang beløpet 4392. Dette er jo post 7098 Privat bruk av EK. Er det noe med MVA en må ta hensyn til på dette beløpet også?

2 Og hvordan konteres det? Gjelder ENK-foretak.

Og et 3. spørsmål: I mitt mobilabonnement ligger det flere telefoner som alle kommer på samme regning. Det er bare en som brukes i firma. Fører en hele beløpet på firma eller fører en kun firmamobilen?

[krikkert]

1) Nei, fradraget er uavhengig av MVA-regler. Du fradrar opp til du enten når det konterte beløpet på EK-konti eller 4392,- kr. Har du kun 3000,- kr i bokførte EK-kostnader fradrar du kun 3000,- kr.

 

2) K 7098 Privat bruk av EK D 2068 Private telefonkostnader.

 

3) Du kan ikke føre utgifter som ikke gjelder næringsvirksomheten til fradrag. Betales hele regningen fra firmakonto vil det være naturlig å føre firmatelefonutgifter som D6995 Kontorkostnad, telefon, porto mv. og øvrige telefonutgifter som for eksempel D2068 Private telefonkostnader.

[bærbass]

ang sprm 1 - Er det endret? var her mva og ta hensyn til tidligere, (feks 2011) noe med 1000 til fradrag + evt det over 6000?

 

Og så en ting til: Det er noe som heter fradrag for hjemmekontor på kr1700. Hvordan konteres det?

[krikkert]

Det har skjedd noen forenklinger her de siste årene.

 

Fradrag for hjemmekontor, hvis man velger sjablonfradraget, kan for eksempel konteres med D6300 Leie av lokaler K2056 Innskudd andre eiendeler.

[bærbass]

Har hatt noen runder med renter på firmaets bankkonto i dette og andre forum.

Får da to svar:

1 å føre rentene mot 8050 som da går til 0412 og videre til 0421 i næringsoppgaven, eller

2 mot 2060 som da går videre til 0424 (tror eg).

Det som er problematikken er at rentene ikke må dobbeltføres til selvangivelsen så en skatter dobbelt for de.

Har du en fasit på dette?

-  og dette gjelder fortsatt ENK

[krikkert]

Hvis du fører RF-1175 riktig så går ikke rentene inn i selvangivelsen derfra i det hele tatt.

 

Det er post 9930 som går inn i selvangivelsen via post 0401 og 0402, og denne posten inkluderer ikke renteinntekter eller rentekostnader. Disse skal føres direkte i selvangivelsen. Du får ikke lov til å føre på post 8050/8150 i næringsoppgaven.

 

Renteinntekter og rentekostnader spesifiseres i post 0412 og 0413. Disse postene brukes ikke for å beregne overskudd som overføres til selvangivelsen, de brukes kun for å beregne årsresultat i post 0421 for å avstemme egenkapitalen og sjekke at du har beregnet skattemessig egenkapital riktig.