Utleie til eget AS, fradrag for oppussing?

[oepeter]

Hei ærede forumbrukere

 

Jeg er eier av et lite AS hvor min samboer er eneste ansatt, samt jeg arbeider litt freelance og fakturerer gjennom samme firma.

 

Vi tenker å innrede del av kjelleren hjemme i privatboligen til kontor og behandlingsrom. Jeg har studert Ligningsetatens retningslinjer og finner at vi er innenfor kravene. Dvs det blir egen inngang, avsperring mot privat del, eget toalett osv, basically kunne vi leid ut til hvem som helst.

 

Nå er hele kjelleren uinnredet og det trengs endel arbeid før den er presentabel.

 

Jeg har forsøkt å diskutere med vår regnskapsfører om firmaet kan stå for hele oppussingen (av utleiedelen, ikke privatdelen) i bytte mot betalingsfrihet på leien en periode, evt at leien er lavere enn markedleie for ferdig innredet lokale. Dette for å få MVA-fradrag for innkjøp av varer som treng til dette.

 

Han er ikke enig at dette vil gå gjennom hos ligningsmyndighetene og mener jeg bør ta all innredning og innkjøp privat, for så å sette leien i hht markedsleie. 

 

Problemet er at balansen/cashflow i firmaet er mye bedre enn den private for tiden og vi vil helst unngå å ta ut utbytte eller lønn for å få dette til.

 

Noen som har argumenter for/imot at et firma kan leie et tomt rålokale for så å stå for all innredning/oppussing selv?

[Zash]

Jeg ville nesten tro at det var det normale? Hvis en restaurant leier et lokale, vil den jo pusse opp slik at fargene passer restaurantens profil, og innrede den på samme måte! Samme med en butikk. 

[Bolson]

@Zash: Men det er faktisk ikke uvanlig at utleier tar disse kostnadene (i alle fall deler av de).

 

@oepeter: Jeg har faktisk vært borte i tilfeller som der man har leid et tomt lokale, og innredet det selv. Dog har utleier da vært et selskap og ikke privatperson. Tilfellet ditt er at dere som privatpersoner, dvs eierne av selskapet, privat vil kunne nyte godt av selskapets investering. Og da tror jeg vi er på skattemessig komplisert grunn - fordi man kan stille spørsmål om dette har skattemessige effekter og det som skjer ikke skjer på "armlengdes avstand". Så her bør man kanskje rådføre seg med skattejurist, eventuelt faktisk be om bindende forhåndsuttalelse. Det største problemet her er "armlengdes avstand", hadde dere leid et annet sted - tror jeg dette hadde vært en uproblematisk sak. Det er også mulig at man avtalemessig kan gjøre dette på en måte som ikke skaper skattemessige problemer.

[krikkert]

Verdien av påkostninger foretatt av andre er i utgangspunktet skattepliktig inntekt for eieren som fordel vunnet ved kapital (merk at tilpasninger gjort av en restaurant for å sette sine egne farger og sitt eget system inn er ikke påkostninger - det er ikke en standardheving, men en standardendring). Jeg er dessuten usikker på om slike påkostninger er "utleieinntekt" og derfor kan omfattes av skattefritaket i skatteloven § 7-2 (utleieinntekt fra egen bolig). 

 

Så joda, jeg er ganske sikker på at det vil gå gjennom hos ligningsmyndighetene som fradrag for selskapet. Spørsmålet er er hvor tungt du vil bli skattlagt for fordelen. Avgiftsmyndighetene vil nok også være ganske kritiske til dette, og du må forvente kritiske spørsmål rundt fradragsavskjæringen i mval § 8-3 (1) (g) - fradragsrett omfatter ikke inngående merverdiavgift på oppføring, vedlikehold, innleie og drift av fast eiendom som skal dekke bolig- eller velferdsbehov. 

 

Du skriver "behandlingsrom". Hvis det er snakk om behandling som er unntatt avgiftsplikt (helsemessig behandling, mv) vil inngående avgift til oppussing/innredning/mv. av dette være avskåret.

 

Avhengig av hvor mye penger som skal legges i det (grensen går ved 400k eks mva) vil det også inntre justeringsforpliktelser (noe som vil si at du får "betinget" mva-fradrag med plikt til å tilbakeføre hele eller deler av fradraget hvis bruken av den faste eiendommen endres til ikke-avgiftspliktig virksomhet). 

 

Her er en bindende forhåndsuttalelse veien å gå. Skatte- og avgiftsregningen kan bli ganske stor hvis du tar feil. Jeg antar at du vil kunne få dette for et gebyr på 2R (dvs rundt 1640 kr) som privatperson, ikke 8R (6900 kr) som aksjeselskap, siden det er dine privatinteresser som er relevant. 

 

Du kan også be om en veiledende uttalelse fra skattemyndighetene. 

[oepeter]

I utgangspunktet er hennes arbeid unntatt MVA, mens mitt arbeid for firmaet er MVA-pliktig. Så innredningen vil fremstå som kontor/møterom på tegninger, og ja vi er klar over at det er en gråsone her. 

 

En armlengdes avstand er av og til en utfordring i selskaper som dette, hvor jeg sitter på alle sider av bordet. 

 

I det store og hele kan det kanskje være jeg skal høre på regnskapsføreren og ta påkostningen privat, så får jeg heller sette leien på et nivå som er i øvre del av snittet for området. 

 

Det er ikke veldig mye penger det er snakk om, antar 100-150k totalt men som skrevet over, cashflow er en utfordring som må overkommes.

Skal jeg involvere jurister eller advokater renner det fort ut mer penger enn det sparer til slutt. 

Får se på lån fra selskapet til aksjonær