Skal moms betales av omsetning eller fortjeneste?

[krikkert]

Dersom du låner selskapet 200k rentefritt er tilbakebetaling av dette lånet skattefritt - tilbakebetaling av lån er ikke en inntekt for deg, og lånet var ikke en inntekt for selskapet. Det er utelukkende balanseposter.

 

Dersom du får rente med i bildet blir spørsmålet mer komplisert. Du og selskapet er nemlig ikke uavhengige parter, og skatteloven § 13-1 bestemmer da at skattemyndighetene kan fastsette rentefradraget etter skjønn. Det betyr at selskapet ikke får større rentefradrag ved lån til deg enn selskapet ville fått hvis det lånte penger av en uavhengig part.

 

Renteinntekten blir skattepliktig for deg, og du blir i tillegg ekstrabeskattet jfr. skatteloven § 5-22. Dette sistnevnte skyldes at du ikke skal komme bedre ut av å skyte inn fremmedkapital enn av å skyte inn egenkapital.

[gaffel1]

Kan jeg bruke kjelleren i min egen leilighet til lager, og betale leie til meg selv for dette da?

[krikkert]

I utgangspunktet ja, så lenge leieavtalen er på markedsmessige vilkår (og du aksepterer at du vil måtte betale skatt av deler av gevinsten når du selger boligen igjen).

[gaffel1]

Hvor mye må jeg betale i skatt når jeg selger leiligheten?

[krikkert]

Generelt skal du svare skatt forholdsmessig av den delen som er brukt til næring. Brukes en tredjedel av boligen i næring skal en tredjedel av gevinsten beskattes.

[gaffel1]

Gjelder dette også hvis jeg bor i leiligheten i 10 år, og bruker den som lager i kun et år?

[krikkert]

Gevinstbeskatningen er knyttet til at du ikke opptjener botid i den perioden du leier ut lagerrommet som næringsformål. Hvis næringsbruken opphører mer enn ett år før salget vil du opptjene nok botid til å selge skattefritt. Hvis næringsbruken ikke er eksklusiv (du bruker rommet både som privat og næringslager) vil det telle som privat botid, men da vil du nok aldri få avtalen godtatt etter skatteloven § 13-1.

[gaffel1]

Så jeg kan selge boligen uten å betale noe skatt så lenge jeg bor der mer enn et år etter at jeg har brukt deler av boligen til lager?

 

Hva betyr det siste der?

[krikkert]

Det siste betyr at et annet alternativ er å bruke rommet til kombinert bruk, det vil si både privat bruk og næringsbruk. Slik bruk opptjener botid.

 

Problemet er at du må inngå avtalen på markedsvilkår (skatteloven § 13-1) for å unngå utbyttebeskatning av (hele eller deler av) leiebeløpet, og jeg har vansker for å forestille meg at en uavhengig markedsaktør ville inngått en avtale om å leie et rom uten at leieavtalen er eksklusiv (det vil si at leieavtalen hindrer din private bruk av rommet).

[gaffel1]

De skattereglene med at jeg må betale 27% av overskudd, og 27% igjen hvis jeg tar ut lønn, eller at jeg må betale 35,2% i skatt hvis jeg tar det ut det i lønn, er det samme prosenter for om det er et ENK eller AS?

 

Hvis jeg har et ENK og selger varer og det skulle skje at noen for eksempel skader seg ved bruk av varene mine, er det mulig at jeg personlig blir erstatningspliktig da, eller finnes det noen forsikringer som kan beskytte meg mot dette?

 

Og hvis jeg har et AS, finnes det forsikringer mot dette der og, slik at selskapet ikke må ut med erstatninger om det skulle skje noe?

Endret 4. februar 2015 av gaffel1

[Herr Brun]

1: Reglene er forskjellige. Når du har ENK er alt næringsinntekt. Når du har AS er det enten kapitalinntekt (med skattesats 27% - skjermingsfradrag på utbytte, mens utbytte betales av selskapet) eller lønn (med progressiv skatt, arbeidsgiveravgift hos selskapet men hele summen også fradragsberettiget der). De nøyaktige tallene har nok noen andre, men jeg mener å ha lest at det først er lik marginalskatt når man når toppskatt-nivå, slik at lønn eller næringsinntekt er gunstigst før det. Lønn fra AS gir deg best trygdedekning.

 

2: Ja, du kan bli personlig ansvarlig (det er det som ligger i ENK-formen. Bedriften er deg, du er bedriften), men ja, det finnes også forsikring mot den slags krav. Hvordan prisingen er og hvilke vilkår som gjelder vet jeg ikke, det bør du kontakte en forsikringsmegler for å finne ut av. Slike forsikringer finnes også for AS. Men titt her: http://www.if.no/web/no/bedrift/forsikringer/ansvar/produktansvar/pages/produktansvarsforsikring.aspx

Endret 5. februar 2015 av Herr Brun