Enkeltmannsforetak - hva kan en ta med i regnskapet?

[sector]

Lurer på om forskjellige ting kan tas med i regnskapet i et enkeltmannsforetak.

Hva med mobiltelefon som brukes av personen som har foretaket? Kan en og føre inn i regnskapet evt ny tlf?

Hva med Internett og fast telefon i privathuset der foretaket holder til? Må da abonnementet stå i navnet på personen med foretaket eller kan det og stå i samboerens navn?

Strømregningene som kommer, kan de tas med?

 

Foretaket går ut på fotografering, med studio hjemme i privathuset.

Så det blir telefonert en del, brukt internett og strøm osv i foretaksvirksomheten.

Endret 14. januar 2014 av sector

[Whist1er]

Halvparten av utgifter til telefon og internett. Strøm løser du best ved å leie ut et rom i boligen til foretaket.

[Systematisk]

Jeg er litt usikker på om det er krav at abonnementer står i foretakets navn, men jeg vil ikke tro det.

 

Det viktigste er nok at du har et klart skille på hva som er privat bruk og hva som er til næringsvirksomheten din. Vet ikke hva praksis er på området, men det skulle ikke forundre meg om du kan risikere å bli avkrevd et slags anslag/en beregning på hvilken andel av strøm- og internettutgifter som er direkte relatert til næringsvirksomhet.

 

Jeg hadde ikke blindt stolt på rådet ovenfor - halvparten. Hvis dette er etablert praksis hos skatteetaten, så er det greit, men jeg tviler på det.

Endret 14. januar 2014 av Systematisk

[Ståle Nordlie]

Denne siden virker relevant:

 

http://www.firmanytt.no/skattefradrag-i-enkeltpersonforetak/

[Inge Rognmo]

Når det gjelder abonnement på fasttelefon, mobiltelefon og internett (av Skatteetaten kalt EK-tjenester =Elektronisk Kommunikasjon): Du kan (bør) fradragsføre alt, men må inntektsføre 6.000kr etterpå. (evt. noe mindre om de samlede utgiftene er under 7.000 -du skal ha minst 1.000 i fradrag.) Disse tallene gjelder for ligningsåret 2013; for 2014 er beløpet du skal inntektsføre lavere; 4.400kr. (om reduksjonen var den gamle eller den nye regjeringen sin ide er usikkert...)

 

Når det gjelder investering i selve mobiltelefonen, så er jeg usikker på om det finnes noen regel, annet enn hovedregelen om at en forholdsmessig andel (i forhold til bruk) av kostnaden kan utgiftsføres. Halvparten/ 50/50 er forøvrig ingen etablert regel, du må gjøre en egen vurdering og kunne begrunne den i tilfelle det stilles spørsmål.

 

Strøm skal i teorien også fordeles ut fra forbruk. I praksis bør du nok helst ha egen måler for å være sikker på at Skatteetaten ikke blir vrien, særlig om forbruket i næring faktisk er høyt.

[Bolson]

Først til kostnader ved studio/kontor hjemme. Det normale er at man f.eks fordeler strøm og andre kostnader knyttet til huset forholdsmessig. Dvs har du et studio som er 20 % av husets totalareal så fører du 20 % av strømkostnader etc på foretaket.

 

Når det gjelder kjøp av mobiltelefon så skal det være helt greitt å utgiftsføre den i sin helhet, i alle fall om du utgiftsfører alle kostnader til abonnement og inntektsfører 6 000 kr for fri privat bruk av slike tjenester. Om du fordeler slik som nevnt ovenfor bør det gjøres på bakgrunn av bruksmønster. Slik jeg har gjort det tidligere er at jeg har gått gjennom spesifikasjonen for en del måneder, og på bakgrunn av dette funnet fordelingsnøkkelen.

[sector]

Er det slik at hvis jobber som kan karakteriseres som undervisning, ikke er momsbelagt, at en slipper å betale moms for inntektene fra disse jobbene?

[Bolson]

Ja, undervisningstjenester er ikke mva-pliktige.

[sector]

Har forstått det slik at forsikringer er ikke moms på. Så da er det ikke noe å legge inn i momsregnskapet, når det gjelder forsikringer av utstyr.

Men når det gjelder utgifter et enkelmannsforetak har til forsikringer så lurer jeg på om disse kan tas med i regnskapet som en utgift?

[Inge Rognmo]

Alt av forsikringsutgifter som gjelder foretakets eiendeler, eller ansvarsforsikring for skader/kostnader foretaket kan bli ansvarlig for, er fradragsberettiget."Private forsikringer" som bolig, innbo, reiseforsikring, privat bilforsikring, livsforsikring/ulykkesforsikring og lignende forsikringer som du ville hatt selv om du ikke drev næringsvirksomheten er ikke det.

[artie]

Hvis du jobber med undervisning i EPF'et ditt så er ikke det avgiftspliktig virksomhet og du skal ikke beregne MVA og du får heller ikke fradrag for inngående MVA.

 

Om du kjøper inn undervisningstjenester skal det ikke være MVA på fakturaen.

Endret 31. januar 2015 av artie

[Darkbill]

Jeg stjeler tråden litt; har akkurat opprettet et ENK der jeg forventer å få inn cirka kr150-200 000 dette året. Det fører jeg da på når jeg søker om skattekort, under "Inntekt for personlig næringsdrivende" ikke sant, og da vil jeg få innbetalingsblankett/giro 4 ganger i året for å betale forskuddsskatt..?

 

Og hva betegnes som "varehandel" i et ENK? I og med at jeg kun er registrert i enhetsregisteret akkurat nå. Selger ingen faste varer, installerer kun/gir kun en tjeneste der det tilfeldigvis følger med et produkt, som å vaske vinduer til noen, da følger det jo for eksempel med såpe osv i prisen som jeg sprayer på vinduet.

[sector]

Med 150000 - 200000 kr må du og huske at du skal inn i moms-registeret.

 

Og ta vare på alle kvitteringer du får på innkjøp til foretaket, slik at du får skrevet av alle utgiftene dine, ellers så må du betale mer skatt enn nødvendig.

[Darkbill]

Du mener MVA registeret, ikke sant? Ja, det er jeg klar over, men kan ikke registrere meg før jeg har fått inn kr50 000. Kan kun registrere meg hvis jeg kommer til å nå den grensen innen 3 uker, ellers må jeg vente til jeg har tjent det inn.

[krikkert]

Jeg stjeler tråden litt; har akkurat opprettet et ENK der jeg forventer å få inn cirka kr150-200 000 dette året. Det fører jeg da på når jeg søker om skattekort, under "Inntekt for personlig næringsdrivende" ikke sant, og da vil jeg få innbetalingsblankett/giro 4 ganger i året for å betale forskuddsskatt..?

 

Det avhenger av hvor mye nettoinntekt du har. Har du lite nettoinntekt og lønnsinntekt legger de til næringsinntekten din på skattekortet (hvis du har ett), og så blir skatten hentet inn via skattetrekk i lønn. Har du høy nettoinntekt og ingen eller lite lønnsinntekt får du utskrevet forskuddsskatt, med giro.

 

 

 

Og hva betegnes som "varehandel" i et ENK? I og med at jeg kun er registrert i enhetsregisteret akkurat nå. Selger ingen faste varer, installerer kun/gir kun en tjeneste der det tilfeldigvis følger med et produkt, som å vaske vinduer til noen, da følger det jo for eksempel med såpe osv i prisen som jeg sprayer på vinduet.

 

"Varehandel" er salg av dertil innkjøpte varer, det vil si at du selger varer du har kjøpt for å selge dem. Forbruk av driftsmidler er ikke varehandel (men hvis du har med ekstra såpe for å selge i samme slengen vil det være det).

[Darkbill]

Har aldri søkt om skattekort før da jeg har kun har frikort for øyeblikket da jeg ikke har hatt behov for skattekort enda. Kommer til å tjene rundt kr30-40k i vanlig jobb i år, og rundt kr150-200k i enkeltmannsforetaket. Vil jeg da måtte søke om vanlig skattekort, og føre de 30-40k på det, og de 150-200k litt lenger ned på skjemaet?

[krikkert]

Du søker om skattekort på vanlig måte, fyller ut alle relevante opplysninger, og skattemyndighetene avgjør om det er mest hensiktsmessig å skrive ut forskuddstrekk eller forskuddsskatt til deg. Du bruker samme skjema - RF-1102 - for begge. Bruk kommentarfeltet hvis du har "ønsker" (f.eks. ønsker et høyere beløp skrevet ut i forskuddsskatt enn det søknaden tilsier).

 

Teoretisk sett kan man ha frikort og forskuddsskatt, men jeg kan ikke se for meg at Skatteetaten skriver det ut. Så frikortet vil nok falle bort.

[Punter]

Hei.

 

Har enkeltmannsforetak og lurer på en del ting med føring av EKT.

 

Med dette nye forenklede opplegget der du skal føre 4392 kr som inntekt/fordel pr år.

Er det da helt ok å føre 100% av bredbånd og mob utgifter  (tilleggstenester opp til 1000 kr), hvis disse brukes i jobbsammenheng og privat? Skal en likevel anslå ca % fordeling av bruk privat/jobb eller kan alt føres?

 

Kommer til at det tot blir ca 18000 i mob og bredbånd rekninger for 2015. 2-3000 er data bruk i utlandet. Det må jo til får å holde nettbutikken gående. Følge opp kunder osv.

 

Eller har eg misforstått og alle utgifter skal med, men det er bare moms delen av utgiftene som skal fordeles etter en nøkkel for eks. 50%? Vil det i såfall si at 50% av momsen skal inn i regnskapet for foretaket som inngående og resten skal ikke føres noen plass (altså det forblir en privat utgift som ikke fåes igjen)

 

Hva er vanlig praksis her?

 

Takk for all hjelp!

Endret 22. desember 2015 av Punter

[Inge Rognmo]

Siste avsnittet ditt er rett; det er kun momsen som skal fordeles. Ikke nødvendigvis 50/50, men på den måten du skisserer. Hele utgiften utgiftsføres på foretaket, og du plusser kun på sjablongbeløpet i inntekten (i stedet for å trekke det fra i fradragsbeløpet...) som fordelsbeskatning.

[Punter]

Siste avsnittet ditt er rett; det er kun momsen som skal fordeles. Ikke nødvendigvis 50/50, men på den måten du skisserer. Hele utgiften utgiftsføres på foretaket, og du plusser kun på sjablongbeløpet i inntekten (i stedet for å trekke det fra i fradragsbeløpet...) som fordelsbeskatning.

 

Takk for svar Inge. 

 

Sjablongbeløpet skal da føres som inntekt i en post i næringsoppgaven eg må levere inn, siden eg har enkeltmannsforetak ikke sant? Sjablongbeløpet på 4392 eller hva det var skal altså ikke inn som en inntekt i foretaket.

 

Takk for oppklarenede info!