Utregning av skatt / enkel skatteberegning:

[infoerbra]

Jeg skal hjelpe min venn "Olav" med å beregne skatten. Han er i klasse 1, men har satt opp summene med fiktive beløp for å se om jeg har forstått det riktig og gjøre det enkelt.

 

Han var sykemeldt store deler av 2010.

 

30.000 Sykepenger

160.000 AAP (Arbeidsavklaringspenger)

30.000 Overskudd næring

 

Renteinntekter 1000

Renteutgifter 30000

 

Jeg har testet en nettkalkulator, men den ser ikke ut til å ta hensyn til klassefradraget?

 

I hans ferdigutfylte SA ser det ikke ut til at likningsmyndigheten har tatt med sykepengene i grunnlaget for minstefradrag da det kun er oppført 57.600,- (som stemmer med 160 000 x 36%).

 

Har han her rett på større minste-fradrag med utg. pkt. i (30000 sykepenger + 160000 AAP = 190.000x36% = 68400)? Eller inngår ikke sykepenger i dette bildet med minstefradrag?

 

Og når kommer klassefradraget inn i bildet her?

 

Jeg prøver å hjelpe Olav, men har selv mye å lære :-)

Endret 13. juni 2011 av Mangoguru

[Atlanterhavet]

Lønsinntekt: 190000 (både sjukepengar og AAK)

Næringsinntekt 30000

Kapitalinntekt: 1000

Minstefrådrag: 68400

Kapitalfrådrag: 30000

Alminnelig inntekt: (190000+30000+1000-30000-68400) = 122400

 

Trygdeavgift løn 190000*0,078 = 14820

Trygdeavgift næring 30000*0,11= 3300

Sum trygdeavgift: 18120

 

Kommuneskatt: (122400-42210)*0,28 = 22453

Statsskatt: 0 (langt under grensa).

 

Sum skatt + trygd: 40573.

 

Med atterhald for reknefeil, rekning gjekk styggfort og som hovudrekning...

[infoerbra]

Takk. Du er kjapp i hoderegning. Så klassefradraget reduserte kommuneskatten m.a.o.

 

Hva mente du forøvrig med: "Statsskatt: 0 (langt under grensa). "?

[Atlanterhavet]

Hva mente du forøvrig med: "Statsskatt: 0 (langt under grensa). "?

Ingen statsskatt. Statsskatt (toppskatt) vert berre rekna når brutto løns- + næringsinnkome er over ca 455000. 9 % av det som er over, og endå 3 % på det som er over ca 741000.

[tokakv]

Noen korte kommentarer,

 

Inntektsskatten på 28% er fordelt med 13,95% til kommune og 14,05% til staten. Av toppskatt går alt til staten mens formuesskatt er fordelt med 0,7% til kommune og 0,4% til staten.

 

Skatteetaten sin skattekalkulator fungerer helt ok til de fleste formål.

[Atlanterhavet]

Inntektsskatten på 28% er fordelt med 13,95% til kommune og 14,05% til staten. Av toppskatt går alt til staten mens formuesskatt er fordelt med 0,7% til kommune og 0,4% til staten.

Nei, dette vert nok ikkje HEILT rett kva gjeld kommune- og fylkesskatten. Vedtaket for 2010 lyder: "§ 3-8. Inntektsskatt til kommunene og fylkeskommunene

Den fylkeskommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være maksimum 2,65 pst. Den kommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsbo skal være maksimum 12,80 pst."

Resten av skatten går ikkje til "Staten", men til Skattefordelingsfondet. Eit fond som syter for å fordela inntektsskatten mellom "rike" og "fattige" kommunar.

[infoerbra]

Hei. Dette var interessant lesning. Flott for meg å få klarhet i dette og motiverende med innsikt. Tør jeg spørre om du jobber med regnskap profesjonelt eller er det bare en hobby?

[tokakv]

Hmph, mistet det jeg skrev først, men forsøker med en litt kortere og raskere variant,

 

Fylkeskommunen får også en del (som jeg nok glemte ut i farten), men samtidig står det ganske klart "staten" i vedtaket som du selv siterer, se §3-3. Skattefordelingsfondet ble vel lagt ned i 1997 slik at nå fordeles pengene over statsbudsjettet om jeg ikke husker feil.

 

http://www.lovdata.no/ltavd1/filer/sf-20101125-1529.html#3-3 (2011-link men burde gjøre samme nytten)

http://www.regjeringen.no/nb/dep/fin/dok/regpubl/otprp/19961997/otprp-nr-1-1996-97-/6.html?id=120389

Endret 14. juni 2011 av tokakv

[Atlanterhavet]

Hmph, mistet det jeg skrev først, men forsøker med en litt kortere og raskere variant,

 

Fylkeskommunen får også en del (som jeg nok glemte ut i farten), men samtidig står det ganske klart "staten" i vedtaket som du selv siterer, se §3-3. Skattefordelingsfondet ble vel lagt ned i 1997 slik at nå fordeles pengene over statsbudsjettet om jeg ikke husker feil.

 

http://www.lovdata.no/ltavd1/filer/sf-20101125-1529.html#3-3 (2011-link men burde gjøre samme nytten)

http://www.regjeringen.no/nb/dep/fin/dok/regpubl/otprp/19961997/otprp-nr-1-1996-97-/6.html?id=120389

Ja, det står staten i §3-3 i vedtaket. Det står: "§ 3-3. Skatt til staten

Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, svarer skatt til staten med 28 pst." Altså ikkje eit ord om personar og skatt til staten - og det var DET som var temaet her. Skatteplikt for selskap og innretningar er eit anna tema, og med andre reglar på mange områder.

 

Derimot stemmer det at Skattefordelingsfondet er lagt ned - som fond og "juridisk eining". Ting er omorganisert, og skatten er no ein FELLESSKATT som havnar i eit anna fond (saman med andre pengar) og vert fordelt derfrå (ein har då rekneskap som kan skilja fleire føremål i dag, det hadde ein ikkje før då bokføringa var manuell, difor var det ikkje naudsynt med eigen "rekneskapseining" meir). Han vert ikkje fordelt over statsbudsjettet. I linken du sjølv oppgav, står det: "Endringen er primært av budsjetteknisk og lovteknisk karakter og vil ikke påvirke kommunesektorens inntekter eller budsjettoverskuddet på statsbudsjettet." Når endringa ikkje påverkar budsjettoverskotet vert ho heller ikkje "fordelt over statsbudsjettet".

 

Ein 2011-link gjer ikkje same nytta - av di det ikkje er gjort eit skattevedtak for 2011 enno. Det vert gjort kring joletider. Førebels har ein eit forslag til vedtak frå administrasjonen. Eit forslag som mykje truleg vert endra - og heilt serleg i eit valår. Det er nemleg det Stortinget som vert sett i oktober som skal gjera eit skattevedtak.

[Inge Rognmo]

...serleg i eit valår. Det er nemleg det Stortinget som vert sett i oktober som skal gjera eit skattevedtak.

Det er riktignok valgår i år, men jeg kan vedde ganske mye på at det Stortinget som settes i oktober i år vil være identisk (med forbehold om permisjoner og sykemeldinger) med fjorårets...

[Atlanterhavet]

Stemmer - det er kommune-/fylkesval i år. Ja, slik er det å bu i utlandet . Har rett nok pass i Noreg, men er nokre val sidan eg røysta ved anna enn stortingsval. Slikt sjekkar eg rett før ferien, om det høver, med tanke på førehandsrøysting.

[tokakv]

Synes ikke det var noe særlig endringer i ord fra skattevedtaket i 2010,

 

http://www.lovdata.no/for/sf/sv/td-20091126-1493-003.html#3-2 - denne handler tom. om personskatt.

 

Men jeg henger ikke helt med når det kommer til statsbudsjettet. Jeg har ikke alltid vært så opptatt av hvordan fordelingen foregår, men om inntektsskatten som staten mottar ikke går innom statsbudsjettet, hva er da skatt på inntekt og formue som for 2010 var på 175mrd kroner?

 

http://www.statsbudsjettet.no/Statsbudsjettet-2010/Satsinger/?pid=36534#hopp

 

At den ikke påvirker kan jo også evt. være at dette skattefordelingsfondet allerede var en del av statsbudsjettet og har i praksis bare byttet postnavn. Men for meg synes det fortsatt som at denne blir fordelt over statsbudsjettet uansett.

[Atlanterhavet]

http://www.lovdata.no/for/sf/sv/td-20091126-1493-003.html#3-2 - denne handler tom. om personskatt.

Det gjer han, men ikkje om statsskatt. Han omhandlar "fellesskatt til staten" - som altså ikkje er eit statsskatt, og ikkje kjem statsbudsjettet til nytte. Før havna han i skattefordelingsfondet, nå havnar han som ein del av ei anna "økonomisk eining" før han vert sendt i retur att til kommunane.

 

Men jeg henger ikke helt med når det kommer til statsbudsjettet. Jeg har ikke alltid vært så opptatt av hvordan fordelingen foregår, men om inntektsskatten som staten mottar ikke går innom statsbudsjettet, hva er da skatt på inntekt og formue som for 2010 var på 175mrd kroner?

 

http://www.statsbudsjettet.no/Statsbudsjettet-2010/Satsinger/?pid=36534#hopp

Ein konsekvens av skattevedtaket §§3-3 til §3-6 + toppskatten + formueskatten sjølvsagt. Som nemnt var det (norske) personar som var temaet. Selskap, innretningar, personar busette i utlandet men med arbeid i Noreg, artistar med oppdrag i Noreg, etc har alle inntektsskatt til staten, stort sett 28 % frå første krone, noko som ikkje vert heilt små summar. (Norske) personar skal oppp i ein del hundre tusen i inntekt før det vert statsskatt (på inntekt) som påverkar den posten.

[tokakv]

Takk for litt oppklaringer! Jeg burde jo selvsagt sett den sammenhengen vedr. annen inntektsskatt på statsbudsjettet. :-)

[infoerbra]

Lønsinntekt: 190000 (både sjukepengar og AAK)

Næringsinntekt 30000

Kapitalinntekt: 1000

Minstefrådrag: 68400

Kapitalfrådrag: 30000

Alminnelig inntekt: (190000+30000+1000-30000-68400) = 122400

 

Trygdeavgift løn 190000*0,078 = 14820

Trygdeavgift næring 30000*0,11= 3300

Sum trygdeavgift: 18120

 

Kommuneskatt: (122400-42210)*0,28 = 22453

Statsskatt: 0 (langt under grensa).

 

Sum skatt + trygd: 40573.

 

Med atterhald for reknefeil, rekning gjekk styggfort og som hovudrekning...

 

Det viser seg at Olav her hadde sykepenger som gikk inn i næringen. Så vidt jeg har forstått medfører det at at minstefradraget blir redusert i og med at sykepenger til næring ikke øker grunnlaget for minstefradraget. Har jeg rett? Hva blir da den korrekte utregningen?

[infoerbra]

En annen ting. Går sykepenger fra næring inn og øker resultatet fra næringsvirskomheten? Slik da at reelt resultat i næring ikke er 30.000, men med tilegg av sykepenger i næring. Eller betaler men egen trygdeavgift på sykepenger til næring?

[Atlanterhavet]

Nytt reknestykke vert no:

Lønsinntekt: 160000 (løn + AAK) 

Næringsinntekt 60000 (avkastning næring + sjukepengar næring, som er erstatning for avkasting)

Kapitalinntekt: 1000

Minstefrådrag: 57600

Kapitalfrådrag: 30000

Alminnelig inntekt: (160000+60000+1000-30000-56600) = 134400

 

Trygdeavgift løn 160000*0,078 = 12480

Trygdeavgift næring 60000*0,11= 6600

Sum trygdeavgift: 19080

 

Kommuneskatt: (134400-42210)*0,28 = 25813

Statsskatt: 0 (langt under grensa). 

 

Sum skatt + trygd: 44893

 

Altså: Kring 10 % meir skatt når sjukepengane er gjevne i næringsverksemnda og ikkje som løn. Tapt minstefrådrag gjev i praksis 10,08 % høgare kommuneskatt, så lenge det KUNNE vore utnytta (altså at maks grensa ikkje er nådd) og i tillegg får ein høgare trygdeavgift.

[infoerbra]

Takk. Tallet 42210 hva kalles det? Er dette et statisk tall eller endres det for hvert år?

[Atlanterhavet]

Takk. Tallet 42210 hva kalles det?

Personfrådrag, altså det gamle klassefrådraget.

Er dette et statisk tall eller endres det for hvert år?

Endrar seg årleg. Var 40800 i 2009, forslaget er 43600 for i år. Kva det vert veit me til nyttår. Det er liten grunn til å gru det vert anna, men talet er altså eit forslag enno.

[infoerbra]

Så det har vært stabilt rundt 40000 i mange år personfradraget? Hvor finner man disse nøkkeltallene (minstefradrag, trygdeavgift, tak minstefradrag) og hvor stabile er disse tallene? Når foreligger de? Er det noen som kommer før andre? Er det noen overraskelser her fra år til år av betydning?