Skatt - hvordan foregår samordning av inntekt og fradrag?

[Frank_K]

Åkei, her er ståa. Jeg kan skattereglene om inntekt og fradrag dugelig godt hver for seg. Men hvordan samordningen mellom disse egentlig foregår, det er jeg usikker på. (Mulig dette hører bedre hjemme i økonomi-forumet - da er det bare å flytte tråden!)

 

Et kjerneeksempel. Jeg har en jobb og dertil hørende arbeidsinntekt på 500 000, og må skatte la oss si 50 prosent i 2009. I tillegg taper jeg 100 000 på aksjesalg samme år, altså et kapitaltap som kan komme til fradrag. Hvordan foregår samordningen av arbeidsinntekten og kapitaltapet her?

 

Tar man bare inntekten og trekker fra tapet, altså (500 000 - 100 000) * 0,50 = 200 000 i skatt? Eller må man tenke slik at skattesatsen på kapitalinntekt er 28 prosent, og da må tilsvarende sats gjelde for kapitaltapet? Da vil jo fradraget i tilfelle bli på 100 000 * 0,28 = 28 000, og skatten dermed på (500 000 * 0,50) - 28 000 = 222 000 (hvis jeg har regnet riktig).

 

Hvis noen har lov- eller forskriftshjemmel å vise til, ville det vært fint.

[klilleng]

Alle artikler jeg ser på etter et raskt Google-søk sier 28% av tapet. Dvs hvis tapet er 100.000,- får du fradrag i skatten på 28.000,-. Har dessverre ingen hjemer å vise til, bare Google.

 

http://www.google.no/search?hl=no&q=skattefradrag+tap+aksjer&aq=0&aqi=g1&aql=&oq=skattefradrag+tap+aks&gs_rfai=

Endret 30. juni 2010 av klilleng

[Inge Rognmo]

Tar man bare inntekten og trekker fra tapet, altså (500 000 - 100 000) * 0,50 = 200 000 i skatt? Eller må man tenke slik at skattesatsen på kapitalinntekt er 28 prosent, og da må tilsvarende sats gjelde for kapitaltapet? Da vil jo fradraget i tilfelle bli på 100 000 * 0,28 = 28 000, og skatten dermed på (500 000 * 0,50) - 28 000 = 222 000 (hvis jeg har regnet riktig).

 

Hvis noen har lov- eller forskriftshjemmel å vise til, ville det vært fint.

 

Skatt beregnes etter tre (ser bort fra formuesskatten) separate satser/systemer: 28% på all inntekt, 7,8% trygdeavgift på all arbeids/personinntekt (høyere prosentsats for næringsdrivende, 11%) og 9/12% toppskatt på arbeids/personinntekt over visse beløpsgrenser. Alle skattefradrag (unntatt BSU, hvor 20% av sparebeløpet trekkes direkte fra utlignet skatt) har kun innvirkning på den flate 28%-satsen; med andre ord gir et tap på 100k 28k i spart skatt, og det siste regnestykket ditt er korrekt.

Endret 29. juni 2010 av Inge Rognmo

[Frank_K]

Du virker som en opplyst mann hva gjelder det juridiske, Inge. Derfor prøver jeg meg litt videre på samme spørsmål. Forstår jeg riktig når jeg ser dette som et spørsmål om underskudd fra aksjesalget (altså tapet) kan fradras i lønnsinntekten? Og slikt underskudd kan vel bare fradras i alminnelig inntekt (28 prosent skatt) - ikke personinntekt - derfor blir det alltid 28 prosent "skatt" på fradraget? Hvis jeg har forstått dette riktig, fant jeg selv hjemmelen jeg lette etter - skatteloven § 6-3 (1).

[KVTL]

Du er på feil kapittel i loven, riktig hjemmel er §9-4 første ledd.

 

Det blir alltid 28% fradrag.

[Frank_K]

Er du helt sikker, KVTL? Riktignok gir skatteloven § 9-4 (1) hjemmel for fradrag, men gir den også hjemmel for fradrag i andre inntektskilder enn kapitalinntekt? Skattelovens uskrevne hovedregel er vel at en fradragsberettiget kostnad bare kan fradras i den inntekt den hører til (altså at kapitaltap bare kan fradras i kapitalinntekt)? Og må man ikke da gå til § 6-3 (1) for å finne hjemmelen for at kapitaltapet kan utlignes i arbeidsinntekt? Hvis jeg tar feil, er det bare å korrigere meg!

[KVTL]

§10-31 er hjemmel for fradrag i inntekt, bare vær obs på at dette ikke gjelder for rtygdeavgift og toppskatt. Dette må du fremdeles betale.